수능 응시료 및 대입 전형료 지출 시, 해당 금액의 15%를 산출세액에서 차감하여 세액공제를 받을 수 있어요.
고등학생 자녀는 연간 300만 원, 대학생 및 재수생·검정고시 합격자는 연간 900만 원까지 공제 대상 금액으로 인정돼요.
수시 합격 후 입학 전 미리 납부한 등록금은 납부 시점이 아닌, 실제 대학에 입학한 해의 교육비로 귀속되어 공제돼요.
교육비 세액공제란 어떤 제도인가요?
교육비 세액공제란 근로소득자가 본인이나 부양가족을 위해 지출한 교육비의 15%를 산출세액에서 직접 차감해 주는 제도예요(소득세법 제59조의4 제3항). 세액공제는 소득 자체를 줄여주는 소득공제와 달리, 내야 할 세금 액수를 직접적으로 낮춰주는 방식이에요. 단, 자녀가 부모의 기본공제 대상자여야 하며, 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하)여야 해요.
자녀 교육비를 공제받으려면 자녀가 부모의 기본공제 대상자여야 해요. 교육비 공제는 나이를 따지지 않지만 소득 요건은 있어요. 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하, 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하여야 해요(소득세법 제50조 제1항). 맞벌이 부부라면 자녀를 기본공제로 올린 쪽만 그 자녀의 교육비를 공제받을 수 있어요.
자녀가 현재 어떤 단계에 있느냐에 따라 공제받을 수 있는 금액의 한도가 달라질 수 있으니 아래 표를 확인해 보세요.
자녀 단계 | 공제 대상 항목 | 1인당 연간 한도 |
|---|---|---|
고등학생 | 수업료, 급식비, 교과서대, 방과후 수강료, 교복비(50만 원), 현장체험학습비(30만 원), 수능 응시료, 대학 입학전형료 | 300만 원 |
재수생·검정고시 합격자 | 수능 응시료, 대학 입학전형료 | 900만 원 |
대학생 | 입학금, 등록금(장학금 제외), 수능 응시료, 대학 입학전형료 | 900만 원 |
대학원생 | 본인 교육비만 가능 (자녀는 대상 제외) | - |
*26년 12월 세제 개편에 따라 변동 가능성 있음.
재수생과 수시 합격생이 주의해야 할 공제 시점과 조건
재수생이나 검정고시 합격자 자녀를 둔 경우에도 공제 대상 여부를 확인해야 해요. 국세청 지침에 따르면, 고교를 졸업한 재수생과 검정고시 합격자에게는 대학생과 동일하게 연간 900만 원의 한도를 적용하고 있어요. 따라서 수능 응시료와 대입 전형료를 지출했다면 15%의 세액공제를 적용받을 수 있어요.
또한, 수시 합격 후 12월에 미리 납부한 등록금의 공제 시점도 확인이 필요해요. 등록금을 납부한 시점이 아닌, 실제 대학에 입학한 해의 교육비로 처리돼요. 예를 들어 2026년 말에 2027학년도 신입생 등록금을 냈다면, 이는 2027년 귀속 연말정산 시기에 반영돼요.
교육비 공제를 받기 위한 증빙 방법과 체크리스트
연말정산 간소화 서비스에서 교육비 내역이 자동으로 조회되지 않을 수 있으니 미리 대비하는 것이 좋아요. 특히 수능 응시료나 대학 전형료는 간소화 서비스에 누락되는 경우가 있을 수 있어요. 이럴 때는 원서 접수처나 대학에서 발행한 '교육비 납입증명서'를 직접 챙겨서 회사에 제출하면 돼요.
✅교육비 공제를 위해 확인해야 할 리스트
자녀가 부모의 기본공제 대상자인지 소득 요건을 먼저 확인해요.
맞벌이 부부라면 자녀를 기본공제로 올린 배우자가 교육비도 함께 공제받아야 해요.
학자금대출로 납부한 등록금은 부모가 아닌 자녀 본인이 나중에 공제받아야 해요.
수능 응시료와 전형료 영수증은 별도로 보관해 두는 것이 좋아요.
수능 응시료와 대학 전형료가 공제 대상에 포함되면서 수험생 가정의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있어요. 자녀가 고등학생인지, 재수생인지, 혹은 대학생인지에 따라 적용되는 공제 한도가 다르다는 점을 확인하고 있어야 해요. 특히 입학 전 납부한 등록금의 귀속 시기나 학자금대출 관련 예외 규정은 혼동하기 쉬우므로 관련 법령을 미리 숙지하는 것이 좋아요.
결국 중요한 것은 꼼꼼한 증빙 자료의 준비와 자녀의 소득 상태를 주기적으로 점검하는 것이에요. 간소화 서비스에 나타나지 않는 응시료 영수증을 미리 확보하고, 자녀의 아르바이트 소득이 부양가족 기준을 넘지 않는지 확인하는 노력이 절세에 도움이 될 수 있어요. 이러한 원칙을 바탕으로 연말정산을 준비한다면 자녀의 교육을 지원하면서 동시에 가계 경제를 관리하는 데 도움이 돼요.